无锡某家企业利用个人账户收款未报税构成偷税，光罚款就高达300万。 2022年，江门市某信息咨询公司，经核查，通过微信、支付宝等转账收取做账费，其中隐匿收入281万元，最终稽查补税85万，付款42万。
现如今，企业为了应对人员需求，会雇用大量临时工，这些员工往往干完拿钱就走，此时，很多公司为了方便，会选择直接用个人微信或支付宝给工作人员转账结算。不仅如此，一些个体户或者小微企业为了便捷，也经常用微信、支付宝来进行收款。 然而，用个人微信或支付宝转账对企业来说，风险极大！ 微信、支付宝转账收款风险 用微信、支付宝收款除了有被认定偷税的风险外，还有哪些风险呢？ 1.增值税风险 由于个人支付宝、微信支付及收款不经过公户，很容易导致三流不一致，存在两个风险：一是无法获得进项抵扣凭据，导致增值税增加的风险，二是容易涉嫌虚开发票。 2.企业所得税的风险 企业所得税的风险也有两个，一个是漏记收入，另一个是成本费用调增的风险。 假如企业员工以个人的微信、支付宝支付及收款，未获得合法有用的凭据，后期再想补凭据程序极其繁琐，且若没有获得合规的凭据，则所得税面对调增的风险。 3.个人所得税风险 通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或故意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要留意个税问题，应该区分不同的情形判断是否要缴纳个税，以及如何缴纳个税。 4.公司管理风险 通过微信、支付宝付款，款项账面不透明、企业交易资金流不清晰、资金无法受到监管、企业内部管理财务混乱，不利于企业长期发展。 5.股东对债款承担无限连带责任 公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。 合规建议 微信、支付宝收付款虽然存在风险，但企业只要做好管理和规范，是可以有效规避风险的！ 一、以公司名义开通微信、支付宝账号 以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常地进行交易。 二、个人账户收取款项及时打入对公账号 有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。 三、保存账单及收付凭证 支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。 四、及时索取凭据 用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。 但在使用临时工的过程中，部分求职者由于不清楚开票流程，纳税意识薄弱，无法给企业提供相应票据，对此，企业可选择通过灵活用工平台来解决。一来可以帮助求职者合规纳税，二来帮助企业简化费用发放流程，解决公转私无票支出问题。 微信、支付宝收付款该怎么做账呢？ 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定的六方面资料中，第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。 所以，微信、支付宝支付属于非现金支付方式，通过“其他货币资金”科目来核算。 收取销售货款确认收入时 借：其他货币资金-支付宝/微信 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 微信/支付宝与银行互转 银行提现到微信支付宝 借：其他货币资金-支付宝/微信 贷：银行存款 从微信/支付宝提款到银行 借：银行存款 贷：其他货币资金-支付宝/微信 微信/支付宝采购物品 借：成本费用/固定资产等 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金-支付宝/微信 微信/支付宝涉及手续费 举例：A公司利用个人微信收贷款113元，实际到账为112元，其中1元是手续费，同时已给客户开具113元发票。 借：应收款113 贷：主营业务收入100 应交税费-增值税（销项税）13 借：银行存款112 财务费用-手续费 1 贷：应收账款113 （注：手续费入账时，如果无法取得凭证，可以写个情况说明，领导签字即可入账） 企业给员工发微信红包 发红包时 借：生产成本/管理费用等 贷：应付职工薪酬-职工福利 扣个税时 借：应付职工薪酬-职工福利 贷：其他货币资金-支付宝/微信 应交税费-应交个人所得税 15项会被重点监管的可疑交易 上文咱们说过，个人账户可以收款，但必须正常的申报收入、缴交税款。 除此之外，在《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》中也有明确，会对以下15项可疑交易重点监管： 1)短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出； 2)资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符； 3)资金收付流向与企业经营范围明显不符； 4)企业日常收付与企业经营特点明显不符； 5)周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符； 6)相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付； 7)长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付； 8)短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款； 9)存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符； 10)个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付； 11)与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付； 12)频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付； 13)有意化整为零，逃避大额支付交易监测； 14)中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为； 15)金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。
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